Convenios de doble imposición: ¿qué son y cómo afectan a los nómadas digitales?
Los convenios de doble imposición (CTE) son tratados firmados entre países con el objetivo de eliminar o reducir la doble imposición sobre la renta de las personas o empresas que tienen actividades económicas en más de un país. Para los nómadas digitales, que se desplazan con frecuencia entre jurisdicciones, los CTE son clave para garantizar una estructura fiscal más predecible y evitar la doble imposición, que puede poner en peligro su movilidad y calidad de vida.
Funcionamiento de los convenios de doble imposición
Las CEB se basan en normas establecidas por la Organización de Cooperación y Desarrollo Económicos (OCDE) y la ONU, que definen la base sobre la que los países deben repartirse el derecho a gravar distintos tipos de ingresos, como salarios, dividendos, cánones e ingresos empresariales. Los principales artículos de una CEB suelen tratar de:
Definición de residencia fiscal;
Métodos para evitar la doble imposición, como la exención o el crédito fiscal;
Fiscalidad de las rentas inmobiliarias, del trabajo, de las pensiones, etc.
Base jurídica de los convenios
En Brasil, los Convenios para Evitar la Doble Imposición se establecen a partir del Decreto-Ley nº 5.844/1943, que establece la estructura de la política tributaria internacional del país, junto con convenios bilaterales específicos ratificados por el Congreso Nacional. Cada país con el que Brasil mantiene un convenio tiene una ley específica que regula el acuerdo, creando la protección jurídica necesaria para evitar la doble imposición.
Impacto de las convenciones para los nómadas digitales
Las CEB ofrecen a los nómadas digitales una mayor seguridad jurídica, especialmente cuando viajan entre distintas jurisdicciones. Esta previsibilidad en relación con la fiscalidad es crucial para mantener una organización financiera eficaz, permitiendo a estos profesionales centrarse en sus actividades globales sin la carga de una fiscalidad inesperada o excesiva. Al eliminar la incertidumbre fiscal, los convenios favorecen una planificación financiera más estable, esencial para un estilo de vida que implica desplazamientos constantes entre países.
Residencia fiscal y vínculo con la fiscalidad
Uno de los puntos críticos para los nómadas digitales es la determinación de la residencia fiscal, que puede variar en función del tiempo de estancia en un país, los lazos familiares o los vínculos económicos. Muchos países utilizan el criterio de una estancia superior a 183 días para determinar la residencia fiscal, pero los convenios pueden ajustar esta definición, evitando la doble residencia y garantizando que el nómada tribute sólo donde tenga los vínculos más fuertes.
Ejemplos de convenios de doble imposición pertinentes: A continuación se presentan algunos ejemplos de tratados de doble imposición relevantes para los nómadas digitales brasileños:
Convenio Brasil-Portugal: Garantiza que ingresos como pensiones y salarios no tributen dos veces, un tratado muy relevante debido al gran flujo de nómadas digitales entre los dos países.
Convenio Brasil-España: Este tratado cubre la mayoría de los tipos de rentas, garantizando que los brasileños que viven o trabajan en España no tributen dos veces sobre las rentas del trabajo, pensiones o dividendos, creando una importante seguridad jurídica.
Conclusión
Los convenios de doble imposición son herramientas esenciales para los nómadas digitales que buscan una estructura fiscal más predecible. Permiten eliminar la doble imposición y facilitan la planificación fiscal, lo que a su vez permite a estos profesionales mantener su movilidad global sin enfrentarse a incertidumbres fiscales innecesarias. Así pues, estos convenios ofrecen un apoyo jurídico fundamental para el éxito y la continuidad de un estilo de vida itinerante.
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