CDE - Cuenta Domiciliada en el Extranjero: ¿pueden los nómadas digitales domiciliados en el extranjero tener esta cuenta bancaria en Brasil?
Hay una serie de mitos que impregnan internet sobre la situación bancaria y fiscal de quienes presentan una Declaración de Salida Definitiva y cambian su residencia fiscal, como la cancelación del CPF (número de contribuyente brasileño) y la imposibilidad de tener (o mantener) una cuenta bancaria en Brasil.
Pero antes de entrar en la cuenta CDE en sí, es importante desmentir los "rumores" sobre la cancelación del CPF y la imposibilidad de tener una cuenta bancaria en Brasil después de hacer una salida fiscal.
Mito 1: "Si hago la declaración de la renta, me anularán el CPF"
Este rumor es el más extendido, tanto en Internet como en algunas sucursales bancarias de todo Brasil. ¿Mala fe? No. Sólo ignorancia.
En primer lugar, sólo hay dos casos en los que se puede cancelar el CPF:
a) multiplicidad de información;
b) orden judicial.
La multiplicidad de información es el caso de una persona que tiene varios CPF registrados a su nombre, o un mismo CPF que tiene varios nombres registrados al mismo tiempo.
Una orden judicial es una decisión judicial, es decir, un acto dictado por un juez en el marco de un proceso judicial en curso. Si no hay pleito, no hay resolución judicial.
En segundo lugar, no sólo los brasileños que viven en Brasil pueden tener un CPF, sino que los extranjeros que viven en el extranjero -con residencia fiscal en el extranjero- también pueden tener un CPF.
Los brasileños domiciliados en el extranjero mantendrán su CPF registrado cuando cambien su residencia fiscal.
En resumen, tanto brasileños como extranjeros, domiciliados en Brasil o en el exterior, pueden tener un CPF.
Estas informaciones están disponibles en la página web de la Receita Federal. Basta entrar en el sitio de la Receita y encontrar la pestaña "mi CPF" en la página de inicio y consultar toda la información sobre el registro del CPF[1].
Mito 2: "Si hago la salida fiscal, no podré tener/mantener una cuenta bancaria en Brasil"
Este es el segundo rumor más extendido, que se deriva del primero. Se difunde principalmente en las sucursales bancarias, no por mala fe, sino porque desconocen la legislación cambiaria y la rareza de los clientes con cuenta CDE.
Brasil ofrece tanto a brasileños como a extranjeros domiciliados en el exterior la cuenta CDE (Cuenta Domiciliada en el Exterior), actualmente regulada por la Resolución del Banco Central nº 3.584, de 31 de diciembre de 2022, y por la Resolución del Banco Central nº 4/2020, así como por la nueva Ley de Divisas (Ley nº 14.286/21).
El artículo 67 de la Resolución nº 3.584 no deja lugar a dudas sobre la posibilidad de tener una cuenta en Brasil, aunque se resida en el extranjero:
"Art. 67: Las instituciones autorizadas a operar en el mercado de cambio podrán abrir, mantener y cerrar cuentas de depósito y cuentas de pago en reales mantenidas por no residentes en las mismas condiciones en que pueden abrir y mantener esas cuentas mantenidas por residentes, observadas las disposiciones de este Título."
Como dice el propio artículo, además del deber de la institución bancaria de estar autorizada a operar en el mercado de divisas, tendrá que cumplir determinados requisitos de la Resolución para poder ofrecer la cuenta CDE.
Sin más dilación, pasemos a la cuenta CDE propiamente dicha.
¿Qué es una CDE - Cuenta Domiciliada en el Extranjero?
Una CDE es un tipo de cuenta bancaria, regulada por el Banco Central, que puede ofrecerse a brasileños y extranjeros domiciliados/residentes en el extranjero.
Los bancos no están obligados a ofrecer este tipo de cuenta, por lo que no todos los bancos ofrecen este servicio.
Además, para que los bancos puedan ofrecer este tipo de cuenta, deben cumplir una serie de requisitos, como el registro en el Sisbacen y estrictas medidas administrativas internas para evitar la evasión fiscal y el blanqueo de dinero.
Por ejemplo, todas las transacciones de las cuentas de tarjetas prepago tienen un límite de 10.000,00 reales (diez mil reales) por transacción y, para todas las transacciones de 100.000,00 reales (cien mil reales) o más, se exige una prueba documental de estos importes.
Debido a esta burocracia razonable para los no residentes brasileños, algunos bancos prefieren no ofrecer el servicio, y los que sí ofrecen la cuenta CDE suelen cobrar una cuota mensual de mantenimiento.
Nota importante: la cuenta CDE no debe confundirse con la cuenta 4373 (cuenta de inversor extranjero). En este artículo hablaré con más detalle de la cuenta 4373.
Las ventajas y desventajas de la cuenta CDE - La Nueva Ley de Divisas (Ley nº 14.286/21)
Una de las grandes desventajas (y quejas) para quien tiene una cuenta CDE es la comisión mensual de mantenimiento, que puede variar entre R$300,00 (trescientos reales) y R$1.500,00 (mil quinientos reales).
Además de la comisión mensual de mantenimiento, algunos bancos también pueden cobrar una comisión de apertura de cuenta, que también puede variar entre 300,00 y 1.500,00 reales. Otros bancos sólo ofrecen cuentas de depósito y no ofrecen cuentas de tarjetas de prepago, etc.
Sin embargo, tener una cuenta de CDE tiene ventajas, como:
a) facilitar la compra y venta de inmuebles en Brasil, debido a los diversos trámites previos a la transferencia de propiedad (pago inicial y gastos notariales, por ejemplo) y;
b) facilitar la transferencia de dinero de Brasil al extranjero y viceversa.
Antes del advenimiento de la nueva Ley de Divisas y de la Resolución del Banco Central nº 3.584, de 31 de diciembre de 2022, la burocracia necesaria para obtener y mantener una cuenta CDE era casi inviable, lo que justificaba las elevadas comisiones de mantenimiento exigidas.
Sin embargo, la nueva Ley de Divisas simplificó la cuenta CDE, con el objetivo de dar a los titulares más libertad para mover cantidades más grandes y, en consecuencia, los bancos informan menos al Banco Central sobre las actividades de estas cuentas, reduciendo la burocracia.
La Resolución nº 3.584/22 del Banco Central entró en vigor este año (2023) y, debido al desconocimiento de la mayoría de las instituciones bancarias sobre la cuenta CDE, muchas de estas nuevas normas aún no se han aplicado y las comisiones de mantenimiento se mantienen en los mismos niveles.
Esperamos, aunque lentamente, que las entidades bancarias vayan conociendo esta Resolución, contribuyendo a reducir la burocracia y las comisiones de mantenimiento de la cuenta CDE.
En vista de ello, si está pensando en vivir en el extranjero o en Brasil, insistimos en la importancia de consultar a un abogado fiscalista/migratorio que le acompañe y asista durante todo el proceso migratorio. La planificación fiscal le ayudará a evitar la doble imposición y la evasión fiscal.
Si estás interesado en contratar servicios jurídicos profesionales para analizar la posibilidad de tener o no una cuenta CDE, o incluso para realizar una planificación fiscal, somos un despacho de abogados especializado en la materia.
Sólo tienes que ponerte en contacto a través del correo electrónico: thyanipuppio@gmail.com, o por WhatsApp.
