Guía Fiscal Básica para Nómadas Digitales en España: lo que todo nómada digital necesita saber para evitar problemas fiscales en España?
La demanda de nómadas digitales en España ha crecido exponencialmente, no sólo por la cultura española y el clima mediterráneo, sino también por la mayor facilidad con el idioma y los beneficios fiscales.
Pero antes de entrar en el tema del visado de nómada digital para España, he aquí la pregunta: ¿qué necesita saber un nómada digital, o una persona que busca un visado de este tipo, para evitar problemas fiscales como la doble imposición y la evasión fiscal?
Hay 4:
1. La Residencia fiscal;
2. IRPF - Impuesto sobre la Renta de Las Personas Fisicas;
3. Ley Beckham;
4. Convenio de doble imposición.
En este artículo trataremos cada uno de estos temas.
1. La Residencia Fiscal
La residencia fiscal no es más que el lugar en el que una persona física desarrolla sus actividades económicas vitales. Este lugar puede ser su residencia fija o su residencia habitual.
Los nómadas digitales no tienen residencia fija, pero sí residencia habitual. Por lo tanto, queda desmentida la creencia de que no es necesario presentar la declaración de la renta en ningún sitio porque no se tiene una residencia fija.
No importa si viajas cada 3 meses, cada mes o cada semana, cualquier persona en el mundo tendrá una residencia fiscal en algún lugar.
Si declaras impuestos para dos países al mismo tiempo, tienes doble residencia fiscal.
2. IRPF – Impuesto sobre la Renta de Las Personas Fisicas
España recauda el impuesto sobre la renta de las personas físicas a través del "Impuesto sobre la Renta de Las Personas Físicas - IRPF".
Todos los ciudadanos que tengan la consideración de contribuyentes con arreglo a la legislación española están obligados a declarar y pagar el IRPF cada año.
El impuesto se recauda anualmente y es progresivo en función del importe total de la renta (tabla actualizada hasta 2024):
Annual Income | Rate |
From 0€ to 12.450€ | 19% |
From 12.450€ to 20.2000€ | 24% |
From 20.200€ to 35.200€ | 30% |
From 35.200€ to 60.000€ | 37% |
From 60.000€ to 300.000€ | 45% |
More than 300.000€ | 47% |
Las personas consideradas por la legislación española como residentes fiscales en España tienen la obligación de declarar anualmente el "Impuesto Sobre La Renta De Las Personas Físicas", de forma universal y progresiva.
Es decir, deben declarar todos sus ingresos, y contribuirán más quienes más ganen.
Es importante recordar que cualquier persona que permanezca en España más de 183 días será considerada automáticamente residente fiscal en España. Por eso es sumamente importante planificar su traslado a España con antelación.
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Sin embargo, existe un régimen fiscal más beneficioso, que es la Ley Beckham. Hablaremos de este beneficio fiscal en el próximo tema.
3. Ley de Beckham
La Ley Beckham se introdujo en 2005 mediante el Real Decreto 687/2005 con el objetivo de atraer mano de obra extranjera cualificada a España.
Quienes se acojan a este régimen pueden permanecer en España 183 días más sin ser considerados residentes fiscales ordinarios.
Los beneficiarios de este régimen sólo pagarán el IRPF devengado dentro de España a un tipo fijo del 24% o del 47%.
Sin embargo, existen una serie de requisitos para acogerse a la Ley Beckham, tales como:
a) no haber residido en España durante los últimos 5 años;
b) trabajadores por cuenta ajena que vengan a España a trabajar para una empresa española o que tengan un contrato de trabajo con una empresa extranjera; o
c) autónomos que acrediten su intención de abrir un negocio en España; o
c) que sea un expatriado con altos ingresos que ocupe cargos directivos en una empresa española o;
d) que sea un administrador que emigre a España para trabajar en una empresa española o que sea administrador de una empresa de nueva creación.
Nota importante: la concesión del visado nómada digital no tiene nada que ver con la aplicación del régimen fiscal de la Ley Beckham. Es posible tener un visado de nómada digital y presentar la declaración del IRPF como el resto de contribuyentes españoles y aplicar el tipo progresivo de la tabla del IRPF.
Si quieres entender más sobre los cambios de la Ley Beckham a través de la Ley de Startups, he escrito sobre ello en este artículo.
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4. Convenio de doble imposición entre Brasil y España
Los Convenios de Doble Imposición, como su nombre indica, están diseñados para garantizar que los ingresos de los residentes fiscales no tributen dos veces.
Los Convenios de Doble Imposición especifican qué impuestos estarán cubiertos por el mismo, la calificación de cada renta y qué método se aplicará para evitar la doble imposición sobre cada renta.
Aunque los Convenios de Doble Imposición son similares, cada país estipula cuestiones específicas para firmar el Convenio. Es decir, lo que está incluido en el Convenio de Doble Imposición en España no necesariamente lo estará en el Convenio de Doble Imposición en Portugal, por ejemplo.
El Convenio de Doble Imposición entre Brasil y España tiene aplicación suprema sobre el derecho interno de cada país. En otras palabras, el Convenio está por encima de todas y cada una de las leyes fiscales promulgadas por Brasil o España.
Cualquier residente fiscal en Brasil o en España, o en ambos países, que perciba rentas de estos países tendrá derecho a la aplicación del Convenio, bajo pena de nulidad del gravamen.
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Alerta de doble residencia fiscal
Quienes tienen doble residencia fiscal deben declarar sus impuestos para dos países al mismo tiempo.
Sin embargo, lo que poca gente sabe es que, cuando se es residente fiscal en un país concreto, prevalece el principio de declaración universal de la renta. En otras palabras, los contribuyentes deben declarar todos sus ingresos, independientemente de su origen.
Lo que hace la mayoría de la gente es declarar las rentas de su país de origen sólo en su país de origen, y las rentas de España sólo en España. Sin embargo, al incumplir el deber de declaración universal de bienes, el contribuyente comete un delito llamado evasión fiscal.
Además del riesgo de enfrentarse a cargos penales por evasión fiscal y, por tanto, a la invalidación de su pasaporte, las cantidades evadidas pueden ser cobradas al contribuyente, lo que incluirá intereses y corrección monetaria.
Portugal intercambia información en materia fiscal con varios países del mundo. Este intercambio de información se realiza a través de inteligencia artificial, que busca y cruza los datos de sus contribuyentes para detectar fraudes.
Por ello, es de suma importancia realizar una planificación fiscal, ya que además de optimizar el pago de impuestos, evita diversos problemas, como la evasión fiscal y la doble imposición.
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