Guía fiscal básica para nómadas digitales en Portugal: lo que todo nómada digital debe saber para evitar problemas fiscales en Portugal...
La demanda de un visado para nómadas digitales en Portugal ha crecido exponencialmente, no sólo por la cultura portuguesa, el clima mediterráneo y la facilidad del idioma, sino también por el bajo coste de vida (en comparación con otros países europeos) y los beneficios fiscales.
Pero antes de entrar en el tema del visado de nómada digital para Portugal, he aquí la pregunta: ¿qué necesita saber un nómada digital, o una persona que busca un visado de este tipo, para evitar problemas fiscales como la doble imposición y la evasión fiscal?
Hay 4:
1. Residencia fiscal;
2. IRS - Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas;
3. El nuevo RNH: Incentivo Fiscal a la Investigación Científica y a la Innovación;
4. Convenio de doble imposición.
Trataremos cada uno de estos temas en este artículo.
¿Qué es la residencia fiscal?
El domicilio fiscal no es más que el lugar en el que una persona ejerce sus actividades económicas vitales. Este lugar puede ser su residencia fija o su residencia habitual.
Los nómadas digitales no tienen residencia fija, pero sí residencia habitual. Por lo tanto, queda desmentida la creencia de que no es necesario presentar la declaración de la renta en ningún sitio porque no se tiene una residencia fija.
No importa si viajas cada 3 meses, cada mes o cada semana, cualquier persona en el mundo tendrá una residencia fiscal en algún lugar.
Si declaras impuestos para dos países al mismo tiempo, tienes doble residencia fiscal.
IRS – "Imposto sobre o Rendimento de Pessoas Singulares"
Portugal recauda el impuesto sobre la renta de las personas físicas (en Portugal se denominan pessoas singulares) a través del Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares - IRS (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas).
Todos los ciudadanos que tengan la condición de residentes fiscales según la legislación portuguesa están obligados a declarar y pagar el IRS.
Para ello, se suman todos los ingresos obtenidos durante el año y se aplican los siguientes tipos, en función de la progresividad de los ingresos (tabla actualizada para 2024):
Annual Income | Rate |
De 0€ até 12.450€ | 19% |
De 12.450€ até 20.2000€ | 24% |
De 20.200€ até 35.200€ | 30% |
De 35.200€ até 60.000€ | 37% |
De 60.000€ até 300.000€ | 45% |
Mais de 300.000€ | 47% |
Portugal adopta el principio de universalidad de los ingresos. Es decir, los contribuyentes están obligados a declarar todos sus ingresos, independientemente de su procedencia. Por lo tanto, es extremadamente importante planificar su traslado a Portugal con antelación.
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Sin embargo, existe un régimen fiscal más beneficioso, actualmente denominado Incentivo Fiscal a la Investigación Científica y a la Innovación, del que hablaremos en el próximo tema.
Incentivos fiscales a la investigación científica y la innovación: el nuevo RNH
A partir de 2024, el régimen de Residentes No Habituales (RNH) ha sido sustituido por el régimen de Incentivos Fiscales a la Investigación Científica y a la Innovación.
Cualquier persona que desee inscribirse en el antiguo régimen de Residente No Habitual tendrá de plazo general hasta el 31/12/2024, siempre que cumpla los requisitos legales.
La gran diferencia entre el antiguo régimen de RNH y el nuevo régimen de Incentivos Fiscales es la lista de actividades económicas, que será más restringida.
Sin embargo, quienes se acojan al nuevo régimen de Incentivos Fiscales se beneficiarán de un tipo fijo del 20% para las rentas obtenidas en Portugal y de una exención para las rentas obtenidas en el extranjero.
He comentado en detalle el nuevo régimen de Incentivos Fiscales y su transición en este artículo.
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Convenio de doble imposición
Los Convenios de Doble Imposición, como su nombre indica, están diseñados para garantizar que los ingresos de los residentes fiscales no tributen dos veces.
Los Convenios de Doble Imposición especifican qué impuestos estarán cubiertos por el mismo, la calificación de cada renta y qué método se aplicará para evitar la doble imposición sobre cada renta.
Aunque los Convenios de Doble Imposición son similares, cada país estipula cuestiones específicas para firmar el Convenio. Es decir, lo que está incluido en el Convenio de Doble Imposición en Portugal no necesariamente estará incluido en el Convenio de Doble Imposición en España, por ejemplo.
El Convenio de Doble Imposición entre Brasil y Portugal tiene aplicación suprema sobre el derecho interno de cada país. En otras palabras, el Convenio está por encima de todas y cada una de las leyes fiscales promulgadas por Brasil o Portugal.
Cualquier residente fiscal en Brasil o Portugal, o en ambos países, que perciba rentas de estos países tendrá derecho a la aplicación del Convenio, bajo pena de nulidad del gravamen.
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Alerta de doble residencia fiscal
Quienes tienen doble residencia fiscal deben declarar sus impuestos para dos países al mismo tiempo.
Sin embargo, lo que poca gente sabe es que cuando se es residente fiscal en un país concreto, prevalece el principio de declaración universal de la renta. En otras palabras, los contribuyentes deben declarar todos sus ingresos, independientemente de su origen.
Lo que la mayoría de la gente hace es declarar las rentas de su país de origen sólo en su país de origen, y las rentas de Portugal sólo en Portugal. Sin embargo, al incumplir el deber de declaración universal de bienes, el contribuyente comete un delito llamado evasión fiscal.
Además del riesgo de ser considerado penalmente responsable de evasión fiscal y, por tanto, de que se le invalide el pasaporte, las cantidades evadidas pueden ser imputadas al contribuyente, con intereses y corrección monetaria.
Portugal intercambia información en materia fiscal con varios países del mundo. Este intercambio de información se realiza mediante inteligencia artificial, que busca y cruza los datos de sus contribuyentes para detectar fraudes.
Por lo tanto, es extremadamente importante realizar una planificación fiscal, ya que además de optimizar el pago de impuestos, evita diversos problemas, como la evasión fiscal y la doble imposición.
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