Impuesto de sucesiones en Japón: ¿cómo se gravan las herencias en Japón?
No sabemos nada con certeza sobre lo que puede ocurrir en nuestras vidas, excepto la muerte. Sabemos que la vida es una ruleta rusa de altibajos imposibles de predecir. La única excepción a esta regla es la muerte.
Todo y todos los que conocemos, incluidos nosotros mismos, estamos destinados a pasar por el siguiente ciclo: nacimiento, desarrollo, envejecimiento y muerte.
La certeza de este hecho hace que las autoridades fiscales recauden el impuesto de sucesiones. La situación no es diferente en Japón.
Quienes pretendan vivir y poseer propiedades en Japón, o simplemente poseer propiedades o comerciar, tendrán que preocuparse en algún momento por el impuesto de sucesiones, además del propio impuesto sobre la renta.
Ya hablé del impuesto sobre la renta en Japón en este artículo.
Antes de entrar en el impuesto en sí, vale la pena explicar brevemente sobre la residencia fiscal.
¿Qué es la residencia fiscal?
El domicilio fiscal no es más que el lugar en el que una persona ejerce sus actividades económicas vitales. Este lugar puede ser su residencia fija o su residencia habitual.
Los nómadas digitales no tienen residencia fija, pero sí residencia habitual. Por lo tanto, es falsa la afirmación de que, como no tienen domicilio fijo, no tienen que declarar sus impuestos en ningún sitio.
No importa si el nómada digital viaja cada 3 meses, cada mes o cada semana, todos en el mundo tendrán una residencia fiscal en algún lugar.
Si declaras impuestos para dos países al mismo tiempo, tendrás doble residencia fiscal, es decir, estarás sujeto a declarar y pagar impuestos para dos países al mismo tiempo.
Impuesto de sucesiones en Japón
El impuesto de sucesiones en Japón está regulado por la Ley nº 73 de 1950. Esta ley también regula la tributación de las donaciones.
Si usted es propietario de bienes inmuebles en Japón, tras su fallecimiento sus herederos deberán abonar el impuesto de sucesiones en función de la parte del patrimonio que les corresponda.
Veamos la tabla utilizada para calcular el impuesto de sucesiones (actualizada a 2024):
Valor de la acción | Tarifa | Importe de la deducción |
10 millones de yenes o menos | 10% | - |
De más de 10 millones de yenes a menos de 30 millones de yenes | 15% | 500,000 yenes |
De más de 30 millones de yenes a menos de 50 millones de yenes | 20% | 2 millones de yenes |
De más de 50 millones de yenes a menos de 100 millones de yenes | 30% | 7 millones de yenes |
De más de 100 millones de yenes a menos de 200 millones de yenes | 40% | 17 millones de yenes |
De más de 200 millones de yenes a menos de 300 millones de yenes | 45% | 27 millones de yenes |
De más de 300 millones de yenes a menos de 600 millones de yenes | 50% | 42 millones de yenes |
Más de 600 millones de yenes | 55% | 72 millones de yenes |
Según la tabla, en función del importe de la acción, se aplica el tipo impositivo menos el valor de la deducción.
Ejemplo:
Valor de la acción: 30 millones de yenes
30 millones x 20% = 6 millones de yenes
6 millones de yenes - 2 millones de yenes
Total = 4 millones de yenes.
Por lo tanto, es fundamental que las personas que tengan herencias o donaciones que recibir en Japón, o que tengan activos de cualquier tipo en Japón, realicen su planificación fiscal para evitar problemas con las autoridades fiscales.
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Alerta de doble residencia fiscal
Aunque emigren a Japón, no abandonan automáticamente su país de origen. Es decir, seguirán siendo residentes fiscales en su país de origen.
El error que comete mucha gente, principalmente por desconocimiento de la legislación fiscal, es declarar en su país de origen sólo los ingresos obtenidos en su país de origen, y declarar en Japón sólo los ingresos obtenidos en Japón.
Sin embargo, lo que mucha gente no sabe es que esto no es sólo un error, sino un delito de evasión fiscal.
El gran quebradero de cabeza de tener una condena penal son los antecedentes penales. Si tiene antecedentes penales, su pasaporte quedará invalidado. No podrán salir del país.
Además, Japón exige presentar un pasaporte válido para obtener un visado. En otras palabras, sin pasaporte válido, no hay visado.
Es más, además de una posible condena penal, Hacienda podría reclamar las cantidades evadidas con carácter retroactivo, más intereses y corrección monetaria.
Japón tiene acuerdos de cooperación con varios países para intercambiar información sobre sus contribuyentes con el fin de detectar el fraude y la evasión fiscal, así como tratados de cooperación penal.
Por ello, es muy importante realizar una planificación fiscal, ya que además de optimizar el pago de impuestos, evita diversos problemas como la evasión fiscal y la doble imposición.
Recuerde: la evasión fiscal no es sólo un delito en Japón
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