Impuesto sobre sucesiones en Estados Unidos: ¿Cómo se gravan las herencias en EE.UU.?
Contrariamente a lo que mucha gente piensa, en EE.UU. se recaudan varios impuestos, entre ellos el de sucesiones.
En este artículo comenté el Impuesto Federal sobre la Renta (Federal Income Tax), así como otros impuestos recaudados en EE.UU., como el Impuesto sobre las Ventas y el Impuesto sobre la Renta (Estate Income Tax) en este artículo.
El tema central de este artículo será el impuesto sobre sucesiones, que se recauda a través de dos impuestos: el Impuesto sobre Sucesiones y el Impuesto sobre el Patrimonio.
Antes de entrar en el tema central del artículo, conviene explicar qué es la Residencia Fiscal.
¿Qué es la residencia fiscal?
La residencia fiscal es el lugar donde una persona física ejerce sus actividades económicas vitales. Este lugar puede ser su residencia fija o su residencia habitual.
Los nómadas digitales no tienen residencia fija, pero sí habitual. Por lo tanto, es falsa la afirmación de que, como no tienen domicilio fijo, no tienen que declarar sus impuestos en ningún sitio.
No importa si el nómada digital viaja cada 3 meses, cada mes o cada semana, todos en el mundo tendrán una residencia fiscal en algún lugar.
Si declaras impuestos para dos países al mismo tiempo, tendrás doble residencia fiscal, es decir, estarás sujeto a declarar y pagar impuestos para dos países al mismo tiempo.
¿Qué es el Impuesto de Sucesiones?
El Impuesto de Sucesiones (Inheritance Tax) es un impuesto recaudado por los Estados a quienes reciben una herencia.
En el momento de la publicación de este artículo, hay 5 estados que recaudan el Impuesto de Sucesiones:
a) Nebraska;
b) Iowa;
c) Kentucky
d) Pensilvania;
f) Nueva Jersey.
Este impuesto grava la parte (valor) que el heredero ha recibido del reparto. Las formas de recaudación, las exenciones y otras particularidades varían de un Estado a otro.
Por lo tanto, quienes vivan o pretendan vivir en Estados Unidos deben tener en cuenta el estado en el que viven o pretenden vivir y, con ello, realizar una adecuada planificación fiscal para evitar el pago excesivo de impuestos, así como la evasión fiscal.
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¿Qué es el impuesto sobre el patrimonio (Estate Tax)?
El impuesto sobre el patrimonio (Estate Tax) es un impuesto que grava la herencia del difunto, es decir, en un periodo anterior a la división de los bienes. El Impuesto sobre el Patrimonio se recauda inmediatamente después del fallecimiento del causante.
Es un impuesto federal que también pueden recaudar los Estados. En otras palabras, el gobierno federal recauda este impuesto y los estados tienen la opción de recaudarlo.
A nivel federal, para recaudar este impuesto se evalúa el patrimonio bruto que el fallecido dejó tras su muerte. A partir de este cálculo, se recauda el Impuesto sobre el Patrimonio. A nivel estatal, los requisitos y formularios varían en función de sus respectivas legislaciones.
En el momento de la publicación de este artículo, sólo hay un estado que cobre tanto el Impuesto sobre Sucesiones como el Impuesto sobre el Patrimonio: Maryland.
En el momento de la publicación de este artículo, hay 11 estados que cobran el Estate Tax:
a) Oregon;
b) Washington;
c) Minnesota;
d) Illinois
e) New York;
f) Connecticut;
g) Rhode Island;
h) Massachusetts;
i) Vermont;
j) Maine;
k) Hawaii.
Conclusión: existe la posibilidad de cobrar dos veces.
Por lo tanto, es sumamente importante que quienes vivan, pretendan vivir o posean bienes en los Estados Unidos realicen una planificación fiscal adecuada, especialmente para evitar pagos en exceso y evasión fiscal.
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Alerta sobre la doble residencia fiscal
Como ya se ha mencionado, las personas que tienen doble residencia fiscal deben declarar sus impuestos para dos países al mismo tiempo.
Sin embargo, lo que poca gente sabe es que cuando se es residente fiscal en un país concreto, prevalece el principio de declaración universal de la renta. En otras palabras, los contribuyentes deben declarar todos sus ingresos, independientemente de su origen.
Generalmente, las personas tienen la costumbre de declarar los ingresos procedentes de su país de origen sólo en su país de origen, y los ingresos procedentes de EE.UU. sólo en EE.UU.. Sin embargo, al incumplir el deber de declaración universal de bienes, el contribuyente comete un delito: evasión fiscal.
Estados Unidos intercambia información fiscal con varios países. Este intercambio de información se realiza a través de inteligencia artificial, que busca y cruza los datos de sus contribuyentes para detectar el fraude.
Además del riesgo de ser penalmente responsable de evasión fiscal y, por tanto, de que se le invalide el pasaporte, las cantidades evadidas podrían ser cobradas por Hacienda, con intereses y corrección monetaria.
Aquellos cuyos pasaportes queden invalidados no podrán salir del país ni renovar ningún visado, ya que Estados Unidos exige que las personas tengan un pasaporte válido para poder solicitar visados y permanecer en él. En otras palabras: sin pasaporte, no hay visado.
Recuerde: la evasión fiscal no es sólo un delito en Estados Unidos.
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