Impuestos para nómadas digitales en España: ¿cómo pagan impuestos en España los nómadas digitales?
España, como muchos países europeos, creó el visado para nómadas digitales tras la pandemia del COVID-19, debido al creciente número de nómadas que buscaban un permiso de residencia en el país.
Además de la preocupación de los nómadas por obtener un visado para vivir -aunque sea temporalmente- de forma legal en España, también está la preocupación por pagar -y cómo pagar- los impuestos exigidos por las autoridades fiscales españolas.
Al planificar su viaje a España, algunos de los más precavidos investigan cómo tributa España a sus contribuyentes y si existe alguna posibilidad de obtener beneficios fiscales. En esta investigación, acaban topándose con la Ley Beckham, que es un régimen fiscal aparentemente ventajoso.
Antes de hablar de la Ley Beckham, es importante ilustrar cómo funciona el impuesto sobre la renta en España.
Impuesto sobre la Renta de Las Personas Físicas
Como en casi todos los países, en España también se exige el impuesto sobre la renta de las personas físicas. Los españoles declaran sus ingresos en el extranjero mediante el llamado "Modelo 720", que no es más que un documento que se presenta a las autoridades fiscales españolas con información sobre los ingresos obtenidos en el extranjero.
Las autoridades fiscales españolas analizan cómo tributarán esos ingresos y a qué porcentaje (tipo) se gravarán.
Para ello, siguen la siguiente tabla (actualizada hasta 2023):
Ingresos anuales | Tarifas |
De 0€ a 12.450€ | 19% |
De 12.450€ a 20.2000€ | 24% |
De 20.200€ a 35.200€ | 30% |
De 35.200€ a 60.000€ | 37% |
De 60.000€ a 300.000€ | 45% |
Más de 300.000€ | 47% |
Quienes la legislación española considera residentes fiscales en España tienen el deber de declarar anualmente el Impuesto Sobre La Renta De Las Personas Físicas, de forma universal y progresiva.
Es decir, deben declarar todos sus ingresos, y contribuirán más quienes más ganen.
Es importante recordar que cualquier persona que permanezca en territorio español más de 183 días será considerada automáticamente residente fiscal en España.
Sin embargo, existe un régimen fiscal que otorga España, a través de la Ley Beckham, que descalifica al individuo como residente fiscal normal.
Trataremos la Ley Beckham con más detalle.
Ley Beckham
La Ley Beckham se introdujo en 2005 mediante el Real Decreto 687/2005 con el objetivo de atraer trabajadores cualificados a España.
La razón de que la ávida demanda se acoja a este régimen es la posibilidad de permanecer en España 183 días más sin ser considerado residente fiscal normal. En otras palabras, no tendrá que declarar todos sus ingresos.
Además de no tener que declarar todos los ingresos a las autoridades fiscales españolas, la persona sólo pagará impuestos por los ingresos obtenidos dentro de España a un tipo fijo del 24%.
Sin embargo, existen una serie de requisitos para acogerse a la Ley Beckham, como son:
a) no haber residido en España durante los últimos 5 años;
b) usted es un empleado que viene a España a trabajar para una empresa española o para una empresa extranjera, o incluso un autónomo en algunos casos o;
c) es usted un expatriado con altos ingresos que ocupa cargos directivos en una empresa española, o;
d) que sea un administrador que emigra a España para trabajar en una empresa española.
Quienes se acojan a este régimen podrán beneficiarse del mismo durante un máximo de 5 años.
No obstante, es importante recordar que, a pesar de estar acogido a este régimen, la persona seguirá siendo residente fiscal en su país de origen.
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Permanencia de la residencia fiscal en su país de origen y sus consecuencias
Incluso con el beneficio concedido por la Ley Beckham, el particular seguirá teniendo la obligación de declarar a su país de origen las rentas obtenidas en España.
El error que muchas personas cometen, principalmente por desconocimiento de la legislación fiscal, es declarar en sus países sólo las rentas obtenidas en su país de origen, y declarar en España sólo las rentas obtenidas en España.
Sin embargo, lo que mucha gente no sabe es que esto no es un simple error, es un delito de evasión fiscal.
El gran quebradero de cabeza de tener una condena penal son los antecedentes penales. Cualquier persona con antecedentes penales verá su pasaporte automáticamente invalidado. Es decir, no podrán salir del país, ni para viajar ni por ningún otro motivo.
Además, la mayoría de los países exigen presentar un pasaporte válido para obtener un visado de nómada digital. En otras palabras, sin pasaporte válido, no hay visado.
Es más, además de una posible condena penal, Hacienda podrá exigir las cantidades retenidas con carácter retroactivo, más intereses y corrección monetaria.
Por lo tanto, es extremadamente importante llevar a cabo una planificación fiscal. Además de optimizar el pago de impuestos, evita que los contribuyentes sean condenados por evasión fiscal.
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