Impuestos sobre criptomonedas para nómadas digitales en Brasil: ¿cómo tributan las criptodivisas en Brasil?
Además de lo que reciben directamente de su trabajo, muchos nómadas digitales reciben ingresos de inversiones de diversos tipos, especialmente criptodivisas.
Generalmente, los nómadas digitales invierten en sus propios brokers de criptodivisas, como Binance y Crypto.com.
Algunos nómadas digitales ya no tienen Brasil como residencia habitual, pero tienen un gran miedo a presentar la Declaración Definitiva de Salida debido a sus inversiones en Brasil.
Aunque este miedo es menor con respecto a las criptodivisas, aún persiste.
Por eso he decidido escribir esta serie de artículos sobre la fiscalidad de las inversiones.
Antes de entrar en el tema de las inversiones, cabe señalar que este artículo no es una recomendación sobre las inversiones o cómo invertir en cryptocurrencies.
Sin embargo, antes de entrar en el tema de este artículo, vale la pena explicar brevemente qué es la Residencia Fiscal y qué es la Declaración de Salida Definitiva.
¿Qué es la residencia fiscal?
El domicilio fiscal no es más que el lugar en el que una persona ejerce sus actividades económicas vitales. Este lugar puede ser su residencia fija o su residencia habitual.
Los nómadas digitales no tienen residencia fija, pero sí residencia habitual. Por lo tanto, es falsa la afirmación de que, como no tienen domicilio fijo, no tienen que declarar sus impuestos en ningún sitio.
No importa si el nómada digital viaja cada 3 meses, cada mes o cada semana. Todo el mundo tendrá una residencia fiscal en algún lugar.
Si declaras impuestos para dos países al mismo tiempo, tendrás doble residencia fiscal, es decir, estarás sujeto a declarar y pagar impuestos para dos países al mismo tiempo.
¿Qué es la Declaración Final de Salida?
La Declaración de Salida Definitiva es el documento presentado a la Receita Federal (Secretaría de Ingresos Federales) que desvinculará al contribuyente del fisco brasileño. En otras palabras: dejará de ser contribuyente en Brasil, por lo que ya no tendrá la obligación de presentar una declaración anual del impuesto sobre la renta.
Hablaré más sobre la Declaración de Salida Definitiva en este artículo.
¿Qué es la criptomoneda?
La criptodivisa es una moneda digital, creada en una red blockchain que utiliza sistemas criptográficos avanzados, protegiendo las transacciones, la información y los datos de quienes realizan las transacciones.
En el caso de las criptodivisas, existen brokers específicos que prestan servicios de inversión en criptodivisas, generalmente estos brokers solo invierten en criptodivisas.
Los brokers más famosos son
a) Binance;
b) Crypto.com;
c) Bitget;
d) Bitcoin Market;
f) Foxbit
La mayoría de los corredores de criptodivisas no tienen sucursal ni sede en Brasil, es decir, operan totalmente en el extranjero, escapando a la fiscalidad brasileña como otros corredores con sede en Brasil.
Debido a esto, la seguridad de las transacciones y la alta volatilidad, muchas personas están buscando invertir en criptodivisas para diversificar su cartera de inversiones.
En el caso de aquellos que hayan presentado su Declaración Final de Salida, no será necesario crear una cuenta 4373 para invertir en criptodivisas, ya que los brokers de inversión en criptodivisas están domiciliados en el extranjero.
Sí, los nómadas digitales domiciliados en el extranjero pueden invertir en activos en bolsa en Brasil a través de dos cuentas: una cuenta CDE o una cuenta 4373.
Con la cuenta CDE puedes invertir en cuentas de ahorro o CDB'S del banco que tengas contratado.
En este artículo explico con más detalle la cuenta CDE y sus comisiones.
La cuenta 4373 es ideal para nómadas digitales que quieran diversificar su cartera de inversiones, como renta variable y fondos de inversión.
Hablo más sobre la cuenta 4373 en este artículo.
Impuestos sobre las inversiones en criptomoneda
Las personas con residencia fiscal en Brasil están obligadas a declarar los ingresos procedentes de estas inversiones en criptomonedas en su Declaración Anual del Impuesto sobre la Renta.
En 2023, se aprobó la Ley 14.754/23, que regula la tributación de los ingresos procedentes de fondos, activos y fideicomisos offshore establecidos en el extranjero. Este marco de ingresos incluye a las criptomonedas en el artículo 3, inciso 1, punto II:
"Art. 3 Las rentas obtenidas de inversiones financieras en el exterior por personas físicas residentes en el país tributarán en la forma prevista en el art. 2 de esta Ley.
§ Párrafo 1º A los efectos de este artículo, se consideran:
(...)
II - renta: remuneración producida por inversiones financieras en el exterior, incluyendo, a título enunciativo, variación cambiaria de moneda extranjera o variación de criptomoneda en relación a la moneda nacional, renta de depósitos en carteras digitales o cuentas corrientes remuneradas, intereses, primas, comisiones, plusvalía, plusvalía negativa, participación en beneficios, dividendos y ganancias en negociación en mercado secundario, incluyendo ganancias en la venta de acciones de entidades no controladas en bolsas de valores extranjeras."
Esta misma ley establece en su artículo 2, apartado 1, que estas rentas se declararán y tributarán separadamente de las demás rentas, y el tipo aplicable será un tipo fijo del 15%:
"Art. 2º La persona física residente en el país declarará, separadamente de las demás rentas y ganancias de capital, en la Declaración Anual de Ajuste (DAA), las rentas de capital invertido en el exterior, en la forma de inversiones financieras y de utilidades y dividendos de entidades controladas.
§ Párrafo 1º Las rentas a que se refiere el encabezamiento de este artículo estarán sujetas al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), en el ajuste anual, a la alícuota del 15% (quince por ciento) sobre la porción anual de la renta, en cuyo caso no se aplicará ninguna deducción de la base de cálculo."
La Ley 14.754/23 ya ha entrado en vigor a partir de la declaración de la renta de 2024, tanto es así que Hacienda ha detectado irregularidades de contribuyentes que tenían inversiones en criptodivisas y no declaraban estos ingresos[1].
Esta ley es una tendencia que se ha analizado recientemente - y continuará durante mucho tiempo - de aumento de la tributación nacional, especialmente de los activos y los ingresos obtenidos en el extranjero por los residentes fiscales en Brasil.
Está claro que no es tan sencillo analizar la mejor estrategia basada únicamente en inversiones en criptodivisas. Por eso, es de extrema importancia realizar un análisis personalizado de la cartera de inversiones para que, además de la cartera de inversiones, sea posible analizar la situación económica y social del individuo para encontrar la mejor solución.
Si está interesado en contratar servicios jurídicos profesionales relacionados con la Planificación Fiscal y el Análisis de la Fiscalidad de la Cartera de Inversión, somos un despacho de abogados especializado en la materia. Sólo tienes que ponerte en contacto con nosotros a través de WhatsApp o por correo electrónico: thyanipuppio@gmail.com
¿Debo hacer la salida fiscal o no?
No hay una respuesta correcta a esta pregunta, ya que dependerá del caso específico de cada individuo, no sólo teniendo en cuenta su cartera de inversiones, sino también su escenario social y económico, combinado con los objetivos que desea alcanzar.
Actualmente estamos viviendo un período en el que la fiscalidad en Brasil tiende a aumentar por varias razones, principalmente debido al hecho de que tenemos un déficit fiscal superior a 1 billón de reales y la falta de voluntad política para llevar a cabo una reforma administrativa efectiva (recorte de gastos).
He comentado más sobre el tema del aumento de los impuestos en este artículo.
Sin embargo, sea cual sea la elección y/o intención de cada uno, es importante que los nómadas digitales consideren la posibilidad de buscar un profesional fiscal cualificado para evitar la doble imposición y la evasión fiscal.
Para saber cuál es el mejor camino y la mejor estrategia con respecto a las inversiones, así como al patrimonio en su conjunto, es esencial analizar la cartera de inversiones y llevar a cabo una planificación fiscal con un abogado fiscalista. Además de evitar la doble imposición y la evasión fiscal, la planificación fiscal también evita que los contribuyentes (nómadas digitales) paguen impuestos indebidos (más de lo que deberían).
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