Impuestos sobre la renta variable en Brasil para nómadas digitales: ¿cómo se gravan las inversiones de renta variable en Brasil?
Además de lo que reciben directamente de su trabajo, muchos nómadas digitales reciben ingresos de inversiones de diversos tipos, como inversiones de renta fija, renta variable, bitcoins, fondos de inversión, debentures, entre otros.
La mayoría de los nómadas digitales invierten en sus cuentas bancarias en Brasil o a través de un corredor de inversiones que opera en Brasil y en la bolsa de valores. Otros quieren invertir fuera de Brasil, pero están preocupados por cómo los ingresos de estas inversiones serían gravados en Brasil.
Otros nómadas digitales ya no tienen Brasil como residencia habitual, pero temen terriblemente presentar la Declaración Final de Salida debido a sus inversiones en Brasil.
Por eso he decidido escribir esta serie de artículos sobre la fiscalidad de las inversiones.
Antes de entrar en el tema de las inversiones, cabe señalar que este artículo no es una recomendación sobre inversiones o sobre cómo invertir en renta variable.
Sin embargo, antes de entrar en el tema de este artículo, conviene explicar brevemente qué es la Residencia Fiscal y qué es la Declaración de Salida Definitiva.
¿Qué es la residencia fiscal?
El domicilio fiscal no es más que el lugar en el que una persona ejerce sus actividades económicas vitales. Este lugar puede ser su residencia fija o su residencia habitual.
Los nómadas digitales no tienen residencia fija, pero sí residencia habitual. Por lo tanto, es falsa la afirmación de que, como no tienen domicilio fijo, no tienen que declarar sus impuestos en ningún sitio.
No importa si el nómada digital viaja cada 3 meses, cada mes o cada semana. Todo el mundo tendrá una residencia fiscal en algún lugar.
Si declaras impuestos para dos países al mismo tiempo, tendrás doble residencia fiscal, es decir, estarás sujeto a declarar y pagar impuestos para dos países al mismo tiempo.
¿Qué es la Declaración Final de Salida?
La Declaración Final de Salida es el documento presentado a la Receita Federal (Secretaría de Ingresos Federales) que liberará al contribuyente del fisco brasileño. En otras palabras: dejará de ser contribuyente en Brasil, por lo que ya no tendrá la obligación de presentar una declaración anual del impuesto sobre la renta.
Hablaré más sobre la Declaración de Final de Salida en este artículo.
¿Qué son las inversiones de Renta Variable?
Las inversiones de renta variable son aquellas en las que el rendimiento no puede medirse en el momento de la inversión y puede variar positiva o negativamente a lo largo del tiempo.
Ejemplos de inversiones de renta variable son: acciones, depósitos de valores mobiliarios, fondos de inversión inmobiliaria, fondos de inversión, etc.
La tributación de la renta variable dependerá de si el inversor es residente fiscal en Brasil o no.
Sí, los nómadas digitales domiciliados en el extranjero pueden invertir en activos de renta variable en Brasil a través de dos cuentas: la cuenta CDE o la cuenta 4373.
Con la cuenta CDE puedes invertir en cuentas de ahorro o CDB'S del banco que tengas contratado.
En este artículo entraré más en detalle sobre la cuenta CDE y sus comisiones.
La cuenta 4373 es ideal para nómadas digitales que quieran diversificar su cartera de inversión, como renta variable y fondos de inversión.
Hablo más sobre la cuenta 4373 en este artículo.
Impuestos sobre participaciones
Si el nómada digital tiene residencia fiscal en Brasil, las alícuotas de retención dependerán del tipo de inversión de renta variable, y también del período en que el activo fue contratado.
La tributación sobre las rentas obtenidas de inversiones de renta variable de los domiciliados en Brasil está regulada en la Instrucción Normativa 1585/2015 de la Secretaría de Ingresos Federales.
La tributación de las rentas de renta variable está repartida en varios artículos de esta Instrucción Normativa, cada uno referido a un tipo específico de activo.
Tomemos como ejemplo la regla general para los fondos de inversión. En el caso de los residentes fiscales en Brasil, la tributación de las rentas de los fondos de inversión, en general, puede variar en los siguientes casos
a) largo plazo: del 15% al 22,5% (art. 6)
b) a corto plazo: del 20% al 22,5% (art. 8)
En el caso de rendimientos procedentes de inversiones variables de nómadas digitales domiciliados en el extranjero, se regula en el art. 89 de la citada instrucción normativa. En el caso de fondos de inversión de renta variable, se aplica un tipo fijo del 10%.
La tributación de las inversiones de renta fija es completamente diferente. En este artículo trataré con más detalle la fiscalidad de las inversiones en renta fija.
Tenga en cuenta que no es tan sencillo analizar cuál de las opciones sería la más viable basándose únicamente en los tipos impositivos. Por ello, es de suma importancia realizar un análisis personalizado de la cartera de inversión, de forma que se pueda analizar, además de la cartera de inversión, la situación económica y social del individuo para encontrar la mejor solución.
Si está interesado en contratar servicios jurídicos profesionales relacionados con la Planificación Fiscal y el Análisis de la Fiscalidad de la Cartera de Inversión, somos un despacho de abogados especializado en la materia. Sólo tiene que ponerse en contacto con nosotros a través de WhatsApp o por correo electrónico: thyanipuppio@gmail.com
¿Debo hacer la salida fiscal o no?
No existe una respuesta correcta a esta pregunta, ya que dependerá del caso concreto de cada persona, no sólo teniendo en cuenta su cartera de inversiones, sino también su escenario social y económico, junto con los objetivos que desee alcanzar.
Actualmente estamos viviendo un período en el que la fiscalidad en Brasil tiende a aumentar por varias razones, principalmente debido al hecho de que tenemos un déficit fiscal superior a 1 billón de reales y a la falta de voluntad política para llevar a cabo una reforma administrativa efectiva (recorte de gastos).
Comentaré más sobre el tema del aumento de los impuestos en este artículo.
Sin embargo, sea cual sea la elección y/o intención de cada uno, es importante que los nómadas digitales tengan en cuenta la cuestión fiscal para evitar la doble imposición y la evasión fiscal.
Para saber cuál es el mejor camino y la mejor estrategia con respecto a las inversiones, así como al patrimonio en su conjunto, es esencial analizar la cartera de inversiones y llevar a cabo una planificación fiscal con un abogado fiscalista. Además de evitar la doble imposición y la evasión fiscal, la planificación fiscal también evita que los contribuyentes (nómadas digitales) paguen impuestos indebidos (más de lo que deberían).
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