IVA en Portugal: ¿qué es el IVA y cómo se cobra en Portugal?
Personas de todo el mundo, incluidos los nómadas digitales, han venido a Portugal por diversas razones: vivienda, trabajo, emprendimiento, jubilación, etc.
Al inmigrar a Portugal, además de la cuestión migratoria, la persona, nómada digital o no, deberá prestar atención al pago de impuestos en el país. El principal impuesto que requiere atención es el "IRS" (Imposto sobre os Rendimentos das Pessoas Singulares).
He escrito varios artículos sobre el IRS, siendo éste el más reciente.
Así, aquellos que pretendan vivir en Portugal, ya sea de forma temporal o permanente, o incluso pretendan tener un negocio en Portugal, tendrán que prestar atención al IVA.
Antes de entrar en el IVA, es importante hablar de la residencia fiscal.
¿Qué es la residencia fiscal?
El domicilio fiscal no es más que el lugar en el que una persona ejerce sus actividades económicas vitales. Este lugar puede ser su residencia fija o su residencia habitual.
Los nómadas digitales no tienen residencia fija, pero sí residencia habitual. Por lo tanto, es falsa la afirmación de que, como no tienen domicilio fijo, no tienen que declarar sus impuestos en ningún sitio.
No importa si el nómada digital viaja cada 3 meses, cada mes o cada semana, todos en el mundo tendrán una residencia fiscal en algún lugar.
Si declaras impuestos para dos países al mismo tiempo, tendrás doble residencia fiscal, es decir, estarás sujeto a declarar y pagar impuestos para dos países al mismo tiempo.
¿Qué es el IVA?
El IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) es un impuesto sobre el consumo recaudado por los países miembros de la Unión Europea. Este impuesto se aplica tanto a los productos como a los servicios.
El IVA está regulado por la Unión Europea a través de la Directiva 2006/112/CE, y en Portugal está regulado por el Decreto-Ley nº 102/2008. Los tipos de IVA en Portugal varían entre el 6% y el 23% en función del tipo de actividad desarrollada.
La lista de actividades con sus respectivos tipos se detalla en el propio Decreto-Ley 102/2008 y en sus anexos, tal y como se muestra en la siguiente tabla:
23% | 13% | 6% |
Tarifa general. | Actividades enumeradas en la lista II del Código. | Actividades enumeradas en la lista I del Código. |
Ejemplos de algunas de las actividades de la Lista I:
a) Pan;
b) Carne de vacuno y porcino;
c) Asistencia técnica;
d) Alojamiento en establecimientos de tipo hotelero.
Ejemplos de algunas actividades de la Lista II:
a) Instrumentos musicales;
b) Comidas preparadas, para llevar o a domicilio;
c) Vinos comunes.
Todas las actividades que no estén en una de estas dos listas entrarán en el tipo general del 23%.
Ante este escenario, es imprescindible realizar una planificación fiscal para evitar problemas con Hacienda.
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Advertencia sobre la doble residencia fiscal
Como ya se ha mencionado, las personas que tienen doble residencia fiscal deben declarar sus impuestos para dos países al mismo tiempo.
Sin embargo, lo que poca gente sabe es que cuando se es residente fiscal en un país concreto, prevalece el principio de declaración universal de la renta. En otras palabras, los contribuyentes deben declarar todos sus ingresos, independientemente de su origen.
Generalmente, las personas tienen la costumbre de declarar los ingresos procedentes de su país de origen sólo en su país de origen, y los ingresos procedentes de Portugal sólo en Portugal. Sin embargo, al incumplir el deber de declaración universal de bienes, el contribuyente comete un delito: la evasión fiscal.
Portugal intercambia información en materia fiscal con varios países del mundo. Este intercambio de información se realiza mediante inteligencia artificial, que busca y cruza los datos de sus contribuyentes para detectar fraudes.
Además del riesgo de ser considerado penalmente responsable de evasión fiscal y, en consecuencia, de que se le invalide el pasaporte, las cantidades evadidas pueden ser cobradas por Hacienda, con intereses y corrección monetaria.
Las personas cuyo pasaporte sea invalidado no podrán salir del país y verán automáticamente invalidados sus visados, ya que Portugal exige que los inmigrantes tengan un pasaporte válido para poder solicitar visados y permanecer en el país. En otras palabras: sin pasaporte, no hay visado.
Recuerde: la evasión fiscal no es sólo un delito en Portugal.
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