Nómada digital en 2024: ¿cuáles son las ventajas e inconvenientes fiscales en España?
España ha sido la elección de muchos nómadas digitales, tanto para pasar una breve estancia como para convertirla en su hogar, incluso de forma habitual.
Ya sea por el clima mediterráneo o por el crecimiento económico que España ha experimentado en los últimos años, lo cierto es que España es uno de los países europeos más solicitados por los extranjeros.
Con esta gran afluencia de inmigrantes, España creó el visado para nómadas digitales tras la pandemia del COVID-19, y aprobó la nueva Ley de Startups en 2023, que modificó algunas disposiciones de la Ley Beckham, haciéndola más accesible.
Comenté las modificaciones de la Ley Beckham en este artículo.
Antes de comentar el beneficio fiscal que otorga la Ley Beckham, conviene explicar cómo el pago del Impuesto Sobre la Renta de Las Personas Fisicas - IRPF.
Impuesto sobre la Renta de Las Personas Físicas - IRPF
Como la mayoría de los países del mundo, España exige el pago del impuesto sobre la renta a las personas físicas. Los españoles suelen declarar sus ingresos mediante el llamado "Modelo 130", que no es más que un documento que se presenta a las autoridades fiscales españolas con información sobre los ingresos obtenidos ese año.
Las autoridades fiscales españolas analizan cómo tributarán esos ingresos y a qué tipo.
Para ello, utiliza la siguiente tabla (actualizada hasta 2023):
Ingresos anuales | Tarifa |
De 0€ até 12.450€ | 19% |
De 12.450€ até 20.2000€ | 24% |
De 20.200€ até 35.200€ | 30% |
De 35.200€ até 60.000€ | 37% |
De 60.000€ até 300.000€ | 45% |
Mais de 300.000€ | 47% |
Quienes sean considerados por la legislación española residentes fiscales en España tienen la obligación de declarar el Impuesto Sobre La Renta De Las Personas Físicas anual, universal y progresivamente.
In otras palabras, deben declarar todos sus ingresos.
Es importante recordar que cualquier persona que permanezca en territorio español más de 183 días será considerada automáticamente residente fiscal en España.
Sin embargo, existe un régimen fiscal que otorga España, a través de la Ley Beckham, que descalifica a la persona física como residente fiscal ordinario, situándola en una categoría sui generis, aunque permanezca más de 183 días en España.
Por último, nos adentraremos en la Ley Beckham con las principales modificaciones de la Ley de Startups.
¿Qué es la Ley Beckham?
La Ley Beckham se introdujo en 2005 mediante el Real Decreto 687/2005 con el objetivo de atraer mano de obra extranjera cualificada a España.
Quienes se acojan a este régimen podrán permanecer en España 183 días más sin ser considerados residentes fiscales ordinarios, a diferencia de los demás contribuyentes españoles. En otras palabras, no tendrán que declarar sus ingresos a título universal.
Además de no tener que declarar universalmente, sólo tributará por las rentas obtenidas dentro de España a un tipo fijo del 24% o del 47%.
Sin embargo, existen una serie de requisitos para acogerse a la Ley Beckham, como son:
a) no haber residido en España durante los últimos 5 años;
b) trabajadores por cuenta ajena que vengan a España a trabajar para una empresa española o que tengan un contrato de trabajo con una empresa extranjera; o
c) autónomos que acrediten su intención de abrir un negocio en España; o
c) que sea un expatriado con altos ingresos que ocupe cargos directivos en una empresa española o;
d) que sea un administrador que emigre a España para trabajar en una empresa española o que sea administrador de una empresa de nueva creación.
Quienes se acojan a este régimen podrán beneficiarse del mismo durante un máximo de 5 años.
No obstante, es importante recordar que, a pesar de acogerse a este régimen, la persona seguirá siendo residente fiscal en su país de origen.
Nota importante: la concesión de un visado de nómada digital no tiene nada que ver con la aplicación del régimen fiscal de la Ley Beckham. Es posible tener un visado de nómada digital y presentar la declaración del IRPF como el resto de contribuyentes españoles y aplicar el tipo progresivo de la tabla del IRPF.
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Alerta sobre la residencia fiscal
Aunque se acojan a la Ley Beckham, no abandonan su país de origen. En otras palabras, seguirán siendo residentes fiscales en su país de origen.
El error que comete mucha gente, principalmente por desconocimiento de la legislación fiscal, es declarar en su país de origen sólo las rentas obtenidas en su país de origen, y declarar en España sólo las rentas obtenidas en España.
Sin embargo, lo que mucha gente no sabe es que esto no es sólo un error, es un delito de evasión fiscal.
El gran quebradero de cabeza de tener una condena penal son los antecedentes penales. Si tienen antecedentes penales, su pasaporte será invalidado. No podrán salir del país.
Además, España exige presentar un pasaporte válido para obtener un visado de nómada digital. En otras palabras, sin pasaporte válido, no hay visado.
Es más, además de una posible condena penal, Hacienda podría exigir las cantidades evadidas con carácter retroactivo, más intereses y corrección monetaria.
Por ello, es sumamente importante llevar a cabo una planificación fiscal, ya que además de optimizar el pago de impuestos, evita diversos problemas, como la evasión fiscal y la doble imposición.
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