Nómada digital en 2024: ¿cuáles son las ventajas e inconvenientes fiscales en Portugal?
Portugal atraviesa una crisis política en el Parlamento con la convocatoria de nuevas elecciones para 2024, pero esto no ha impedido que se discuta el Presupuesto para 2024 que, al parecer, se aprobará antes de que se disuelva el Parlamento.
Los Presupuestos para 2024 proponen la extinción del régimen de los Residentes No Habituales (RNH) y la introducción de un nuevo régimen fiscal, un poco más restringido que el anterior, denominado "Incentivo Fiscal a la Investigación Científica y a la Innovación".
Comenté los cambios y el régimen de transición del régimen de NHR al nuevo régimen de Incentivos Fiscales en este artículo.
Antes de entrar en la fiscalidad propiamente dicha, es importante señalar que el visado de nómada digital no tiene nada que ver con la fiscalidad. Puedes tener el visado y acogerte o no al régimen de incentivos fiscales.
En primer lugar, hablaremos de cómo tributan los contribuyentes portugueses en general y luego pasaremos al régimen fiscal más beneficioso.
Impuestos en Portugal
Portugal recauda el impuesto sobre la renta de las personas físicas a través del "Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares – IRS".
Todos los ciudadanos que tengan la condición de residentes fiscales según la legislación portuguesa están obligados a declarar y pagar a Hacienda.
Para ello, suman todos los ingresos obtenidos durante un periodo de un año y aplican los siguientes tipos, en función de la progresividad de los ingresos (tabla actualizada para el año 2024):
Base imponible | Tarifas |
Hasta 7.703€ | 13,25% |
De 7.703€ a 11.623€ | 18% |
De 11.623€ a 16.472€ | 23% |
De 16.472€ a 21.321€ | 26% |
De 21.321€ a 27.146€ | 32,75% |
De 27.146€ a 39.791€ | 37% |
De 39.791€ a 51.997€ | 43,5% |
De 51.997€ a 81.199€ | 46% |
Más de 81.199€ | 48% |
Según la tabla, en Portugal no hay límite para la cantidad de la que puede quedar exento. Independientemente de cuánto gane durante el año, tendrá que pagar el impuesto sobre la renta, incluso al tipo mínimo del 13,25%.
Portugal adopta el principio de universalidad de la renta. Es decir, los contribuyentes están obligados a declarar todos sus ingresos, independientemente de su procedencia. Por lo tanto, es sumamente importante planificar su traslado a Portugal con antelación.
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Sin embargo, existe un régimen fiscal más beneficioso, actualmente denominado "Incentivo Fiscal a la Investigación Científica y a la Innovación", del que hablaremos en el próximo tema.
"Incentivos fiscales para la investigación científica y la innovación"
A partir de 2024, el régimen de Residentes No Habituales será sustituido por el régimen de Incentivos Fiscales a la Investigación Científica y a la Innovación.
Quienes deseen inscribirse en el régimen de Residentes No Habituales tendrán de plazo general hasta el 31/12/2023. No obstante, si cumplen los requisitos legales, podrán inscribirse hasta el 31 de diciembre de 2024.
La diferencia entre el régimen de RNH y el nuevo régimen de Incentivos Fiscales es la lista de actividades económicas, que será más restringida.
Sin embargo, quienes se acojan al nuevo régimen de Incentivo Fiscal se beneficiarán de la tarifa plana del 20% de los ingresos obtenidos en Portugal y de la exención de los ingresos obtenidos en el extranjero.
He comentado en detalle el nuevo régimen de Incentivos Fiscales y su transición en este artículo.
Visado para nómadas digitales en Portugal: ¿qué es y qué ventajas tiene?
El visado para nómadas digitales en Portugal se incluyó en la Ley de Extranjería en 2022, siguiendo la tendencia de varios países europeos.
Una de las ventajas de obtener cualquier visado es la concesión de un permiso de residencia. Este permiso permite al individuo circular libremente por toda la comunidad de la Unión Europea (espacio Schengen).
Sin embargo, para la concesión de un visado de nómada digital en Portugal existen una serie de requisitos, tales como:
a) Prueba de ingresos medios mensuales obtenidos en los últimos tres meses de al menos el equivalente a 4 salarios mínimos (salario mínimo portugués);
b) Prueba de medios de subsistencia;
c) Presentación del contrato de trabajo - si es trabajador por cuenta ajena;
d) Presentación del contrato de empresa o de prestación de servicios - si es autónomo.
El pago de impuestos dependerá de la residencia fiscal del nómada digital.
Atención: la obtención de un visado no tiene nada que ver con la fiscalidad. La forma de pagar los impuestos dependerá de la residencia fiscal.
¿Qué es la residencia fiscal?
El domicilio fiscal no es más que el lugar en el que una persona ejerce sus actividades económicas vitales. Este lugar puede ser su residencia fija o su residencia habitual.
Los nómadas digitales no tienen una residencia fija, pero sí tienen una residencia habitual. Por lo tanto, queda desmentida la creencia de que no tener una residencia fija significa que no hay que presentar la declaración de la renta en ningún sitio.
No importa si viajas cada 3 meses, cada mes o cada semana, cualquier persona en el mundo tendrá una residencia fiscal en algún lugar.
Si declaras impuestos en dos países al mismo tiempo, tienes doble residencia fiscal, que es el siguiente tema que trataremos.
Alerta para la doble residencia fiscal
Las personas que tienen doble residencia fiscal deben declarar sus impuestos para dos países al mismo tiempo.
Sin embargo, lo que poca gente sabe es que cuando se es residente fiscal en un país concreto, prevalece el principio de declaración universal de la renta. En otras palabras, los contribuyentes deben declarar todos sus ingresos, independientemente de su origen.
Lo que hace la mayoría de la gente es declarar las rentas de su país de origen sólo en su país de origen, y las rentas de Portugal sólo en Portugal. Sin embargo, al incumplir el deber de declaración universal de bienes, el contribuyente comete un delito llamado evasión fiscal.
Además del riesgo de ser considerado penalmente responsable de evasión fiscal y, por tanto, de que se le invalide el pasaporte, las cantidades evadidas pueden ser imputadas al contribuyente, con intereses y corrección monetaria.
Portugal intercambia información en materia fiscal con varios países, ya que tiene convenios para evitar la doble imposición. Este intercambio de información se realiza mediante inteligencia artificial, que busca y cruza los datos de sus contribuyentes para detectar fraudes.
Por ello, es muy importante tener en cuenta la planificación fiscal para evitar la doble imposición y la evasión fiscal.
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