Nómada digital en 2025: ¿cuáles son las ventajas e inconvenientes fiscales en Portugal?
Portugal es uno de los países más populares entre turistas, nómadas, inmigrantes y viajeros de todo el mundo. Incluso con la extinción del RNH en 2023, Portugal ha seguido siendo uno de los destinos más populares de Europa.
El Presupuesto 2024 presentado al Parlamento portugués a finales de 2025 propone la extinción del régimen de Residente No Habitual (RNH) y la introducción de un nuevo régimen fiscal, ligeramente más restrictivo que el anterior, denominado Incentivo Fiscal a la Investigación Científica y a la Innovación.
En este artículo comenté los cambios y el régimen de transición del régimen de NHR al nuevo régimen de Incentivos Fiscales.
En primer lugar, hablemos de cómo tributan los contribuyentes portugueses en general.
Impuestos en Portugal
Portugal recauda el impuesto sobre la renta de las personas físicas a través del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas - IRS.
Todos los ciudadanos que tengan la condición de residentes fiscales según la legislación portuguesa están obligados a declarar y pagar el IRS.
Para ello, suman todos los ingresos obtenidos durante un período de un año y aplican los siguientes tipos, en función de la progresividad de los ingresos (tabla actualizada para 2024):
Base imponible | Tarifas |
Hasta 7.703€ | 13,25% |
De 7.703€ a 11.623€ | 18% |
De 11.623€ a 16.472€ | 23% |
De 16.472€ a 21.321€ | 26% |
De 21.321€ a 27.146€ | 32,75% |
De 27.146€ a 39.791€ | 37% |
De 39.791€ a 51.997€ | 43,5% |
De 51.997€ a 81.199€ | 46% |
Más de 81.199€ | 48% |
Portugal adopta el principio de universalidad de los ingresos. Es decir, los contribuyentes están obligados a declarar todos sus ingresos, independientemente de su procedencia. Por lo tanto, es extremadamente importante planificar su traslado a Portugal con antelación.
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Sin embargo, existe un régimen fiscal más beneficioso, actualmente denominado Incentivo Fiscal a la Investigación Científica y a la Innovación, del que hablaremos en el próximo tema.
Incentivos fiscales a la investigación científica y la innovación
AVISO IMPORTANTE: este régimen fiscal ha sido actualizado, lo comenté en este artículo.
A partir de 2024, el régimen de Residentes No Habituales será sustituido por el régimen de Incentivos Fiscales a la Investigación Científica y la Innovación.
La diferencia entre el régimen de RNH y el nuevo régimen de Incentivos Fiscales es la lista de actividades económicas, que será más restringida.
Sin embargo, quienes se acojan al nuevo régimen de Incentivos Fiscales se beneficiarán de un tipo fijo del 20% sobre las rentas obtenidas en Portugal y de una exención sobre las rentas obtenidas en el extranjero.
He comentado en detalle el nuevo régimen de Incentivos Fiscales y su transición en este artículo.
NOTA: A la fecha de publicación de este artículo, este régimen fiscal aún no ha sido regulado por el Parlamento.
Isla de Madeira
La isla de Madeira forma parte de la Zona Franca de Madeira (ZFM), un régimen fiscal especial creado para promover el desarrollo económico de la región. Portugal, con el apoyo de la Unión Europea, estableció este régimen con el objetivo de atraer inversiones extranjeras y crear empleo en la isla. Como resultado, Madeira ofrece una serie de ventajas fiscales a las empresas y particulares que se instalan en ella.
Para saber más sobre la fiscalidad en la isla de Madeira, le recomiendo leer este artículo.
Alerta de doble residencia fiscal
Las personas que tienen doble residencia fiscal deben declarar sus impuestos para dos países al mismo tiempo.
Sin embargo, lo que poca gente sabe es que cuando se es residente fiscal en un país concreto, prevalece el principio de declaración universal de la renta. En otras palabras, los contribuyentes deben declarar todos sus ingresos, independientemente de su origen.
Lo que hace la mayoría de la gente es declarar los ingresos procedentes de Brasil sólo en Brasil, y los procedentes de Portugal sólo en Portugal. Sin embargo, al incumplir el deber de declaración universal de bienes, el contribuyente comete un delito llamado evasión fiscal.
Además del riesgo de ser penalmente responsable de evasión fiscal y, por tanto, de que se le invalide el pasaporte, las cantidades evadidas pueden ser cobradas al contribuyente, lo que incluirá intereses y multas.
Brasil y Portugal intercambian información en materia fiscal, dado el Convenio que firmaron para evitar la doble imposición y la larga «amistad» entre ambos países. Este intercambio de información se realiza mediante inteligencia artificial, que busca y cruza datos de los contribuyentes para detectar fraudes.
Recuerde: la evasión fiscal no es sólo un delito en Brasil.
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