Pago de impuestos en Estados Unidos II: ¿Cómo se paga el Income Tax en Estados Unidos?
En este artículo he hablado del Impuesto Federal sobre la Renta.
Sin embargo, el Impuesto sobre la Renta no sólo se paga al gobierno federal: también existe la posibilidad de pagar el Impuesto sobre la Renta a los gobiernos estatales, el llamado "Income Tax".
Cada estado tiene autonomía para exigir o no el Impuesto sobre la Renta, así como para definir cómo será recaudado. Por esta razón, el Impuesto sobre la Renta merece un análisis profundo.
Principales impuestos recaudados en los Estados Confederados
Además de otros impuestos que cada estado puede recaudar debido a su autonomía, como el impuesto de sucesiones, existen tres impuestos principales, de los cuales al menos dos suelen ser recaudados por los estados:
a) Sales Tax: un impuesto sobre el consumo. Este impuesto lo recaudan todos los Estados;
b) Property Tax: un impuesto sobre la propiedad inmobiliaria. Este impuesto lo recaudan todos los Estados;
c) Income Tax: es un adicional del impuesto sobre la renta. Es decir, además de la obligación de pagar el Federal Income Tax, algunos estados pueden exigir a sus contribuyentes el pago del Income Tax. No todos los estados recaudan este impuesto.
Income Tax
El Income Tax es el impuesto estatal sobre la renta, que es una especie de "adición" al Federal Income Tax. En otras palabras, cuando se cobra el Income Tax, el ingreso será gravado dos veces (2x), de acuerdo a la tasa establecida en la tabla del Federal Income Tax y el Income Tax del estado del contribuyente.
Existen algunos estados que no cobran Impuesto Sobre la Renta, los cuales son:
a) Alaska;
b) Florida;
c) Nevada
d) New Hampshire
e) Dakota del Sur;
f) Tennessee;
g) Texas;
h) Washington;
i) Wyoming;
Los demás estados cobran el Income Tax, que puede tener tipos progresivos o tipos fijos. Sin embargo, los tipos nunca pueden ser superiores a los del Federal Income Tax, y debe haber un ingreso mínimo para que se cobre. Por ello, los tipos del Income Tax son más bajos que los del Federal Income Tax.
Por ejemplo: el Estado de Nueva York cobra el Impuesto sobre la Renta a tipos progresivos, que pueden variar del 4% al 10,9%. Para que se le aplique el mínimo del 4%, el contribuyente debe tener unos ingresos de al menos 8.500 dólares.
En este caso, el impuesto a pagar, sumando el Income Tax y el Federal Income Tax, sería:
Impuesto sobre la Renta: 4% de $8,500 = $340
+
Impuesto Federal sobre la Renta: 10% de $8,500 = $850
Total = 1,190$
Nota: el ejemplo mostrado es para contribuyentes que declaran sus impuestos como "Soltero". En el caso de una declaración de impuestos "Married Filled Jointly", los tramos de ingresos pueden duplicarse a efectos de recaudación.
A título informativo, a continuación se indican los tipos y tramos de renta que cobran algunos estados:
Estado | Tarifas | Nivel de renta |
Alabama | 2%-5%. | $500-$3,001. |
California | 1%-12.3%. | $10,099-$677,276. |
New York | 4%-10.9%. | $8,500-$25,000,000. |
Hawaii | 1.4%-11%. | $2,400-$200,000. |
Por ello, a la hora de elegir Estados Unidos como residencia habitual o permanente, es sumamente importante tener en cuenta la planificación fiscal para evitar la doble imposición y la evasión fiscal.
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Puntos a considerar al hacerse residente fiscal en Estados Unidos
Cuando se opta por Estados Unidos como residencia permanente o habitual, además de pagar impuestos en territorio estadounidense, hay otros aspectos que la persona debe tener en cuenta en relación con la fiscalidad tanto en Estados Unidos como en su país de origen.
1- Riesgo de doble imposición
Cuando se convierte en residente en Estados Unidos, es importante tener en cuenta el riesgo de doble imposición.
Desgraciadamente, Estados Unidos no tiene un convenio para evitar la doble imposición con varios países. Por lo tanto, el riesgo de pagar impuestos dos veces es mayor.
Los acuerdos de doble imposición prevén deducciones o incluso exenciones del pago de impuestos en uno de los dos países contratantes, en función del tipo de renta.
Para evitar en la medida de lo posible la doble imposición, es necesario y prudente realizar una planificación fiscal exhaustiva, con un análisis en profundidad tanto de la situación económica y social del individuo, como de la legislación fiscal.
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2- Residencia fiscal en Estados Unidos
Se le considera residente fiscal en Estados Unidos si permanece en el país más de 183 días, el equivalente a tres meses.
Sin embargo, la forma de contar estos 183 días en Estados Unidos es bastante diferente.
En Estados Unidos, esos 183 días se cuentan a lo largo de un período de tres años, a partir del año en curso. Se cuentan los días del año en curso + 1/3 de los días del año anterior + 1/6 de los días del segundo año anterior. Este cómputo se denomina "prueba de presencia sustancial".
Ejemplo: Alguien realizó viajes regulares a Estados Unidos durante un período de tres años: en 2021 permaneció 100 días, en 2022 permaneció 120 días y en 2023 permaneció 180 días.
Aplicando la ecuación obtenemos lo siguiente:
2023: 180 días
+
2022: 1/3 de 120 = 40 días
+
2021: 1/6 de 100 = 16 días
Total = 236 días.
Como ha superado los 183 días, ya se le considera residente fiscal en Estados Unidos.
3- Alerta de doble residencia fiscal
Estados Unidos aplica el principio de universalidad de los ingresos. En consecuencia, los contribuyentes están obligados a declarar todos sus ingresos, independientemente de su procedencia.
El error que cometen muchas personas es pensar que deben declarar las rentas obtenidas en su país de origen sólo en su país de origen, y las rentas obtenidas en Estados Unidos sólo en Estados Unidos.
Sin embargo, esta práctica constituye un delito de evasión fiscal.
Si le condenan por evasión fiscal, tendrá antecedentes penales. Si tiene antecedentes penales, su pasaporte quedará invalidado. Como consecuencia, no podrá viajar ni renovar su visado, ya que el Estados Unidos -al igual que otros países- exige presentar un pasaporte válido para que se le conceda un permiso de residencia.
Si está interesado en contratar servicios jurídicos profesionales para regularizar su situación o realizar una planificación fiscal para evitar la doble imposición y la evasión fiscal, somos un despacho de abogados especializado en la materia. Para ello, póngase en contacto con nosotros a través de WhatsApp o correo electrónico: thyanipuppio@gmail.com
