Pagar impuestos para nómadas digitales en Brasil: ¿cómo es y qué impuestos tienen que pagar los nómadas digitales en Brasil?
La demanda de Brasil por parte de los nómadas digitales ha crecido exponencialmente, especialmente durante y después de la pandemia del COVID-19.
En respuesta a esta demanda, Brasil creó el visado para nómadas digitales en 2021, a través de la Resolución Normativa nº 45 del CNIG. Además de cumplir con los requisitos para tener derecho a la visa, los nómadas digitales también tendrán que prestar atención a las cuestiones fiscales.
Esta preocupación es pertinente dado que quien obtiene cualquier tipo de visa en Brasil es automáticamente considerado Residente Fiscal en territorio brasileño.
Antes de entrar en los impuestos propiamente dichos, debemos explicar brevemente qué es la Residencia Fiscal.
¿Qué es la residencia fiscal?
El domicilio fiscal no es más que el lugar en el que una persona ejerce sus actividades económicas vitales. Este lugar puede ser su residencia fija o su residencia habitual.
Los nómadas digitales no tienen residencia fija, pero sí residencia habitual. Por lo tanto, es falsa la afirmación de que, como no tienen domicilio fijo, no tienen que declarar sus impuestos en ningún sitio.
No importa si el nómada digital viaja cada 3 meses, cada mes o cada semana. Cualquiera, en cualquier parte del mundo, tendrá una residencia fiscal en algún lugar.
Si declara impuestos para dos países al mismo tiempo, tendrá doble residencia fiscal, es decir, estará sujeto a declarar y pagar impuestos para dos países al mismo tiempo.
Impuestos en Brasil
El principal impuesto del que tendrán que preocuparse los nómadas digitales a la hora de adquirir un visado es el "Imposto de Renda sobre Pessoa Física - (IRPF)".
Todos aquellos considerados residentes fiscales en Brasil están obligados a declarar su IRPF anualmente, entre marzo y mayo. Vea abajo la tabla del IRPF (actualizada hasta 2023):
Ingresos anuales | Tarifas |
Hasta R$ 24.511,92 | - |
De R$ 24.511,93 a R$ 33.919,80 | 7,5% |
De R$ 33.919,81 a R$ 45.012,60 | 15% |
De R$ 45.012,61 a R$ 55.976,16 | 22,5% |
Más de R$ 55.976,16 | 27,5% |
Según la tabla anterior, si un contribuyente gana hasta 24.511,92 reales anuales, está exento del impuesto sobre la renta. Sin embargo, esto no significa que esté exento de presentar la declaración de la renta. Es necesario presentar la declaración a la Receita Federal do Brasil para determinar el valor adeudado y garantizar el derecho del contribuyente a la exención.
Quien no presenta la declaración de la renta a la Receita Federal comete un delito fiscal al incumplir una obligación impuesta por la ley.
Otro impuesto importante a destacar es el "Imposto Predial e Territorial Urbano - IPTU". El IPTU es el impuesto que grava anualmente a quienes poseen propiedades urbanas de cualquier tipo.
Muchos nómadas digitales pueden optar por alquilar una propiedad durante su estancia en Brasil. Generalmente, los propietarios ponen cláusulas en el contrato de alquiler que estipulan que los inquilinos serán responsables del pago del IPTU.
Por lo tanto, además de preocuparse por las cuestiones fiscales en su país de origen, es esencial llevar a cabo una planificación fiscal antes de emigrar a Brasil.
Si está interesado en contratar servicios jurídicos profesionales relacionados con la planificación fiscal en Brasil, somos un bufete de abogados especializado en el tema. Para ello, póngase en contacto con nosotros por correo electrónico: thyanipuppio@gmail.com o por WhatsApp.
Visado para nómadas digitales
El visado de nómada digital existe en Brasil desde 2021 y está regulado por la Resolución Normativa nº 45 del CNIG.
Los requisitos para adquirir la visa son:
a) Recibo de Solicitud de Visa - RER;
b) Pasaporte con validez igual o superior a seis meses y copia de la página de identificación;
c) Fotografía del pasaporte con antigüedad inferior a seis meses;
d) Certificado de nacimiento o matrimonio apostillado;
f) Certificado negativo de antecedentes penales expedido por la autoridad competente de cada país de residencia del solicitante en los últimos 12 meses;
g) Prueba de residencia fechada en los últimos 12 (doce) meses, como certificado de residencia, expedido por el Consejo Parroquial, o facturas, recibos u otros documentos a nombre del interesado y en los que figure su dirección; o Permiso de Residencia para Ciudadanos de la CPLP;
h) Seguro de viaje/salud válido en Brasil o Certificado de Asistencia Médica en Brasil (expedido en base al Acuerdo de Seguridad Social entre Brasil y Portugal);
i) Declaración del solicitante acreditando su capacidad para ejercer su actividad profesional a distancia;
j) Contrato de trabajo que acredite la relación laboral con un empleador extranjero; y
k) Comprobante de medios de subsistencia, provenientes de fuente de pago extranjera, en valor mensual igual o superior a US$1.500 (mil quinientos dólares) o disponibilidad de fondos bancarios por un valor mínimo de US$18.000 (dieciocho mil dólares).
Es importante destacar que la autoridad consular brasileña podrá exigir otros documentos.
Nota: de acuerdo con el art. 2 de la Instrucción Normativa nº 208/2002, una vez que un nómada digital entre en el país con un visado de nómada digital, será clasificado automáticamente como Residente Fiscal. Esta información será comunicada inmediatamente a la Secretaría de Ingresos Federales de Brasil.
Alerta de doble residencia fiscal
Es importante tener en cuenta que la elección de residir en Brasil, aunque sea temporalmente, no significa que el nómada digital deje de tener vínculos con las autoridades fiscales de su país de origen.
Por lo tanto, el nómada digital puede tener doble residencia fiscal y tendrá que declarar y pagar sus impuestos a dos países al mismo tiempo. En otras palabras, el nómada digital tendrá que servir a "dos amos".
La mayoría de los países del mundo, incluido Brasil, adoptan el principio de universalidad de la renta. Esto significa que los contribuyentes deben declarar todos sus ingresos, independientemente de su origen.
El error que muchas personas cometen es declarar sólo los ingresos de su país de origen a su país de origen, y los ingresos de Brasil sólo en Brasil. Sin embargo, esto no es sólo un error: es un delito de evasión fiscal.
Además del riesgo de ser responsabilizado penalmente por evasión fiscal, el contribuyente puede ser acusado por las cantidades evadidas más intereses y corrección monetaria.
De ahí la importancia de conocer la legislación del país al que se va a emigrar, aunque sea temporalmente. Además de simplemente conocerla, es importante realizar una planificación fiscal para evitar problemas tanto con las autoridades fiscales (de origen como de inmigración).
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